什么是QTIP信托?

也许最独特的遗产规划工具是有资格终止利益财产信托, 也被称为QTIP信托. 什么是QTIP信托? 以下是这个遗产规划工具如何为未亡配偶提供服务，同时为你的孩子保留前一段婚姻的遗产.

什么是合格终止权益财产信托?

有条件可终止权益财产信托(QTIP)是一种不可撤销信托，通常由婚前有子女的个人使用. QTIP信托帮助信托授予人照顾他们的配偶，同时也确保在未亡配偶去世后, 信托资产转移给他们选择的受益人. 这些受益人通常包括授予人第一次婚姻所生的子女, 但也可能包括其他亲戚或朋友.

QTIP信托还可以帮助限制拥有大量遗产的个人的遗产税和赠与税. QTIP信托基金内为未亡配偶提供收入的财产有资格享受婚姻扣除额. 这意味着在第一个配偶死亡时，信托中的资产将不征税, 但在第二任配偶去世后. 届时，指定的信托受益人将负责纳税. 

为什么要创建QTIP信托?

QTIP信托在混合家庭中很受欢迎，因为它们为未亡配偶提供资金，同时确保第二任配偶去世后剩下的资金分配给授予人选定的受益人.

有了QTIP，未亡配偶永远不会对委托人拥有“委任权”. 这意味着他们不能把这些资产留给孩子或家人. 如果你的配偶在你死后再婚，这些资产也不会转移给他们的新配偶. 这为你的预期受益人保留了遗产. 

QTIP信任如何工作?

以下是QTIP信托的基本机制:该信托必须向未亡配偶提供最低限度的终身收入利息.  如果需要, 信托还可以起草为基本需求(如健康)提供年度本金分配, 教育, 维护, 和支持). 然而，本金分配不是必需的. 

配偶一方去世时，信托资产将转移到QTIP信托，无需缴纳遗产税. 该信托每年向未亡配偶支付一笔收入. 在第二任配偶死亡时, 信托财产包括在他们的总遗产中，以达到遗产税的目的. 所有信托资产分配给指定的信托受益人.

这里有一个例子可以说明这种信任是如何起作用的:丈夫山姆和前妻有三个孩子，他和萨莉再婚了. 他和他的遗产规划律师一起建立了一个QTIP信托. 结婚10年后，山姆去世了. 信托将莎莉和山姆的大女儿莎拉指定为共同受托人. 该信托将所有的信托收入都交给了他的妻子莎莉，还允许为她的健康分配本金, 教育, 维护, 或支持.

莎莉死后，信托基金中剩余的资产将分配给山姆的三个孩子. 通过这样安排他的遗产计划, 只要妻子还活着，他就会一直支持她, 但要确保她死后的任何遗产都归他自己的三个孩子所有，而不是萨莉前妻所生的两个孩子.

QTIP vs. 婚姻(A/B)信托

QTIP信托在几个方面类似于 婚姻(或A/B)信托. A/B信托是富裕夫妇减少联邦遗产税的另一种流行的遗产规划工具. 以下是这两种信托的相似之处:

• 两者都是不可撤销信托，只将配偶作为受益人.
• 两人都获得了无限制的婚姻抵扣.
• 双方都要在第二位配偶去世后才缴税.

但QTIP信托比婚姻信托有更多的限制. 婚姻信托赋予未亡配偶对信托本金和收入的控制权，并让他们决定如何分配信托资产. 它不要求未亡配偶每年进行分配. 未亡配偶甚至可以在原授予人死亡后增加新的受益人.

如果你想确保你的那部分遗产流向特定的受益人, 比如你前妻的孩子, QTIP信托可能是一个不错的选择. 如果你只想尽量减少遗产税，婚姻信托可能就足够了.

一定要咨询 有经验的遗产规划律师 关于哪种类型的信任最能满足你的需要. 如果您对此有任何疑问，请随时与我们的律师事务所联系.

大牛律师事务所. 亨特

大牛律师事务所. 亨特 is a California law firm specializing in 遗产规划; 信任管理 & Litigation; 遗嘱认证; 而且 管理. 我们已经帮助超过1万名客户找到了内心的平静. 我们为整个萨克拉门托地区和加利福尼亚州的客户提供服务.