什么是不可撤销人寿保险信托(ILIT)?

适合拥有大量财产和大量人寿保险的个人, 不可撤销人寿保险信托可以提供相当大的利益. 什么是不可撤销人寿保险信托? 下面是这个遗产规划工具如何工作的概述. 

什么是不可撤销人寿保险信托(ILIT)?

不可撤销人寿保险信托(或ILIT)是在您的一生中创建的不可撤销信托. 因为它是不可撤销的，一旦创建就不能更改或撤消. 该信托拥有并控制一份或多份定期或永久人寿保单. 在你死后，它还可以根据你的意愿管理和分配保单收益.

人寿保险信托的主要目的是避免政策利益的遗产税. 

ILIT既可以拥有个人保险，也可以拥有“秒死”保险. “第二次死亡”保险保证两个人的生命，只有在第二次死亡时才支付死亡抚恤金.

ILIT是如何工作的?

一旦你创建了ILIT，信托就会成为你人寿保险单的所有者. 出于纳税目的，死亡抚恤金不再被视为你遗产的一部分. 信托中的资产不受遗嘱检验的约束, 这意味着你的继承人不必通过加州遗嘱认证法庭来获得死亡抚恤金.

以下是ILIT流程的工作原理:

1. 建立一个不可撤销的信托.
2. 将你现有的人寿保险转移到信托，或者让信托“购买”一份新的保险. 然后给信托基金提供资金，让它代表你支付保险费.
3. 当你死去, 保单向信托支付人寿保险死亡抚恤金, 人寿保险单的受益人是谁. 这项福利不包括在你的应税财产中. 
4. ILIT会根据你的意愿将死亡抚恤金分配给你的信托受益人, 正如信托中所述. 

Crummey权力

最后一件需要理解的事情是，将Crummey权力添加到不可撤销人寿保险信托的重要性. 当你为信托基金提供资金时, 你为支付保险费而转入账户的钱被美国国税局视为赠与，需要缴纳赠与税. 但你可以避免高达16美元的赠与税,通过在你的信托基金中加入"蹩脚能力"来获得每年一万块的礼物. 

Crummey权力是某些不可撤销信托中的一项规定，允许信托受益人在一段时间内撤回你给信托的礼物. 一般, 你不希望受益人取款，因为这些资金是用来支付保单的保费的, 但他们需要有这样的提款选择权.

一定要用一个 有经验的遗产规划律师 谁可以在你的信托中加入这些条款.

谁受益于ILITs?

谁从不可撤销人寿保险信托中受益最大? ILIT可能最适合以下类型的人:

• 拥有大量地产的个人: ilit最适合那些资产需要缴纳高额联邦遗产税的高净值个人. 2022年的遗产税免征额为12美元.06 million per individual; in 2023, it will increase to $12.9200万年.
  
• 业主: 如果你的大部分资产都在生意上, 可能没有足够的现金支付遗产税和其他费用, 强迫你的继承人卖掉生意. ILIT可以提供你的继承人可能需要支付遗产税和信托管理费用的即时现金，这样他们就可以避免这种困境.
• 想要平等继承的个人: 如果你的遗产包含一大笔资产，不能在多个受益人之间平均分配, 就像家族企业一样, 那么ILIT可以帮助平衡继承. 一个孩子可以继承家族企业，另一个孩子可以从ILIT获得收益，使遗产平等.

ILIT的缺点

ILIT可以提供多种优势，但要注意以下缺点和风险: 

1. 成本: 创建ILIT的成本包括支付一名遗产规划律师来起草信托. 你可能还需要在你为信托基金提供资金的那一年以及可能在未来几年提交赠与税申报表. 
2. 缺乏灵活性: ILIT是不可撤销的，不能更改或撤销. 它缺乏可撤销信托的灵活性. 
3. Lookback时期: 如果你在将人寿保险单转移到ILIT后的三年内死亡, 美国国税局会将死亡抚恤金计算为遗产的一部分.
4. 税务风险: 如果你买的是永久寿险, 要小心，避免贡献超过联邦限制的政策的现金价值. 如果你这样做，国税局会考虑你的政策 修改养老合同 并以更高的税率征税.

如何建立ILIT

你需要决定谁将担任以下角色来建立你的ILIT: 

1. 的委托人:因死亡而须支付死亡抚恤金的受保人. 
2. 受托人: The administrator of the trust; this person cannot be the same as the grantor.
3. 信托受益人: 信托基金的受益人.

一旦你建立了你的信托, 如果你还没有人寿保险，你可以通过受托人购买人寿保险. 你是被保险人，信托是投保人. 保险由信托支付，不是你.

如果你已经买了人寿保险, 您可以通过所有权变更表格将其转移到信托. 联系你的保险公司，让ILIT成为你保单的所有者. 要成功获得人寿保险信托的税收优惠，请记住这一点, 它必须在你死前至少3年建立，因为国税局有回溯期. 

当建立ILIT时，一定要咨询顾问 有经验的遗产规划律师 谁能帮助你考虑所有的税务影响，并适当地起草信托. 

如果您对不可撤销人寿保险信托有任何疑问，请随时与我们办公室联系.

大牛律师事务所. 亨特

大牛律师事务所. 亨特 is a California law firm specializing in 遗产规划; 信任管理 & Litigation; 遗嘱认证; 而且 管理. 我们已经帮助超过1万名客户找到了内心的平静. 我们为整个萨克拉门托地区和加利福尼亚州的客户提供服务.